Modyfikacja treści aktualności 'ZARZĄDZENIE NR 28/2021 Wójta Gminy Czerwonka z dnia 12 lipca 2021 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dla Projektu "Przebudowa Stacji Uzdatniania Wody w Gutach Dużych, gmina Czerwonka" realizowanego w ramach Programu Rozwoj'
ZARZĄDZENIE NR 28/2021
Wójta Gminy Czerwonka
z dnia 12 lipca 2021 r.
w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dla Projektu „Przebudowa Stacji Uzdatniania Wody w Gutach Dużych, gmina Czerwonka” realizowanego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020.
§ 1. Wprowadza się zasady rachunkowości stosowane przez Gminę Czerwonka przy realizacji projektu w mach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020 współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rolnego na podstawie umowy o dofinansowanie Nr 00193-65150-UM0700238/19zawartej w dniu 09.07.2021 r.
§ 2. Do kwestii dotyczących zasad rachunkowości dotyczących projektu nie uregulowanych w niniejszym zarządzeniu mają zastosowanie zasady zawarte w Zarządzeniu Nr 59/2016 Wójta Gminy Czerwonka z dnia 30 grudnia 2016 r i Zarządzeniu Nr 42/2010 Wójta Gminy Czerwonka z dnia 31 grudnia 2010 roku.
§ 3. Zobowiązuje się wszystkie osoby zaangażowane w realizację projektu do zapoznania się z treścią niniejszych Zasad (polityki) rachunkowości oraz ścisłego ich przestrzegania.
§ 4. Wykonanie zasad (polityki) rachunkowości powierza się koordynatorowi projektu i Skarbnikowi Gminy.
§ 5. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od dnia podpisania umowy o przyznaniu pomocy i obowiązuje przez cały okres trwałości projektu.
Wójt Gminy Czerwonka
Paweł Kacprzykowski
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 28/2021 Wójta Gminy Czerwonka
z dnia 12 lipca 2021 r.
SZCZEGÓŁOWE ZASADY PROWADZENIA RACHUNKOWOŚCI
- Celem prowadzenia rachunkowości jest wierne i rzetelne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej projektu pn. „Przebudowa Stacji Uzdatniania Wody w Gutach Dużych, gmina Czerwonka”
- Gmina Czerwonka dla potrzeb realizowanego projektu nie posiada wyodrębnionego rachunku bankowego.
Wydatki będą realizowane z rachunku bankowego Gminy o numerze 31 1500 1588 1215 8001 3218 0000 w Banku Santander Bank Polska S.A Oddział w Makowie Mazowieckim.
Do dysponowania środkami pieniężnymi znajdującymi się na rachunku bankowym upoważnione są
osoby zgodnie z kartami wzorów podpisów.
- Beneficjentem środków finansowych w zakresie realizacji projektu jest Gmina Czerwonka, realizatorem Urząd Gminy Czerwonka.
- Księgi rachunkowe projektu prowadzone są w siedzibie jednostki w Urzędzie Gminy w Czerwonce.
Księgi rachunkowe prowadzi się techniką komputerową przy użyciu programu finansowo-księgowego „Księgowość Budżetowa” InterBase-Windows nabytego od firmy U.I.INFO-SYSTEM Legionowo. System komputerowy ewidencji księgowej spełnia wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Każdy użytkownik programu komputerowego posiada indywidualne hasła zabezpieczające dostęp do wprowadzania danych. Opisy przeznaczenia programu, sposobu jego działania oraz wykorzystania podczas przetwarzania danych zawarte są w instrukcji dostarczonej przez dostawcę-autora.
5. Budżet projektu realizowany jest w następującej klasyfikacji budżetowej: Dział 010 – Rolnictwo i łowiectwo
Rozdział – 01010 – Infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi.
- Wyodrębniona ewidencja księgowa projektu prowadzona jest w sposób umożliwiający identyfikację zadania, zgodnie z klasyfikacją budżetową określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Wydatki poniesione w ramach projektu klasyfikuje się w odpowiednich paragrafach klasyfikacji budżetowej - finansowanie z budżetu środków europejskich z czwartą cyfrą – 8 (stanowiącej nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitych wydatków kwalifikowalnych Projektu) oraz - współfinansowanie krajowe - z czwartą cyfrą – 9. Wydatki niekwalifikowane zarówno objęte projektem, jak i nie objęte projektem z czwartą cyfrą – 0.
- Ustala się, że przychód z otrzymanego dofinansowania zostanie wprowadzony do ksiąg rachunkowych
metodą dochodową, w dniu wpływu środków finansowych na rachunek bankowy.
- Podstawą zapisów w księgach rachunkowych stanowią prawidłowo sporządzone dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej zwane dowodami źródłowymi. Każdy dowód księgowy musi odpowiadać określonym wymaganiom wynikającym z ustawy o rachunkowości, a w przypadku opodatkowania dostawcy lub usługi podatkiem od towarów i usług (VAT) – z ustawy o podatku od towarów i usług i przepisów wykonawczych tej ustawy. Zapisy zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych ujmuje się chronologicznie.
- Każdy zewnętrzny dokument powinien być opatrzony pieczątką wpływu: Urząd Gminy Czerwonka, data wpływu, numer dziennika i podpis osoby przyjmującej.
- Każdy dowód księgowy wolny od błędów rachunkowych powinien odzwierciedlać rzeczywisty przebieg operacji gospodarczej.
- Księgi rachunkowe prowadzi się na bieżąco i rzetelnie, właściwie kwalifikując dowody księgowe w odniesieniu do klasyfikacji budżetowej oraz zakładowego planu kont z zachowaniem zgodności wydatków z zatwierdzonym budżetem projektu.
- Wydatki ponoszone w ramach projektu muszą być realizowane:
- w sposób celowy i oszczędny,
- umożliwiający terminową realizację zadań,
- w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań,
- zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy Prawo Zamówień Publicznych.
- Korygowanie zapisów następuje na podstawie dokumentu korygującego zewnętrznego lub dowodu wewnętrznego PK - polecenie księgowania. Poprawianie zapisów w księgach rachunkowych należy dokonać poprzez korektę zapisów ujemnych na tych samych stronach kont na których nastąpił błędny zapis. Zapewni to prawidłową wysokość obrotów i czytelność zapisów księgowych.
- Błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawione przez skreślenie błędu i wpisanie poprawnej
treści. Poprawione dane winny być opatrzone podpisem osoby dokonującej korekty.
- Koordynatorem projektu nad realizacją przedsięwzięcia jest Pani Iwona Perzanowska - referent ds. gospodarki odpadami, pozyskiwania, i rozliczania środków zewnętrznych oraz archiwum urzędu. Do zadań koordynatora należy:
- koordynowanie zakresu organizacyjnego działań, monitorowanie przebiegu realizacji projektu aby został osiągnięty cel projektu,
- przestrzeganie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych oraz zasady konkurencyjności wydatków,
- kontrola i nadzór nad terminową realizacją projektu,
- przygotowanie umów związanych z realizacją projektu,
- kontrolowanie kosztów projektu,
- monitorowanie wskaźników finansowych i merytorycznych projektu,
- sporządzanie wniosków o płatność, sprawozdań z realizacji projektu,
- współpraca z instytucją zarządzającą.
- Wszystkie dokumenty księgowe projektu muszą być prawidłowo opisane, tak aby widoczny był ich związek z projektem. Opis dokumentu powinien zawierać:
Na pierwszej stronie:
Adnotację: ” Zadanie współfinansowane ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na operację typu „Gospodarka wodno-ściekowa” w ramach poddziałania „Wsparcie inwestycji związanych z tworzeniem, ulepszaniem lub rozbudową wszelkich rodzajów małej infrastruktury, w tym inwestycji w energię odnawialną i w oszczędzanie energii” objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 –2020”
Na drugiej stronie:
Opis:
- numer i datę zawarcia umowy o przyznaniu pomocy,
- tytuł projektu,
- nazwę zadania (zadań) w ramach którego wydatek został poniesiony, zgodnie z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie
- kwotę wydatku kwalifikowalnego w odniesieniu do kategorii wydatku przedstawionego we wniosku o dofinansowanie projektu. W przypadku, gdy dokument zawiera różne kategorie wydatków, należy wymienić wszystkie z podaniem ich wartości. Ponadto, jeżeli występują również wydatki niewykwalifikowane i wydatki niezwiązane z projektem, przy każdej z tych pozycji należy wskazać ich wartość, tak aby suma wydatków kwalifikowalnych, niekwalifikowalnych i niezwiązanych z projektem byłą tożsama z wartością całkowitą dokumentu,
- numer umowy z wykonawcą, na podstawie której zafakturowana usługa/dostawa została wykonana. W przypadku, gdy na daną usługę/dostawę nie było zawartej umowy, należy podać nr i datę zlecenia.
- podstawę prawną udzielenia zamówienia publicznego,
- jeżeli zakupu dokonano w trybie określonym dla zasady konkurencyjności - odniesienie do zastosowania tego trybu,
- wskazanie rodzaju wydatku (bieżący/inwestycyjny),
- informację o poprawności merytorycznej i formalno – rachunkowej,
- informację o zgodności wydatku z ustawą z dnia 11września 2019 roku Prawo Zamówień Publicznych (t.j. Dz. U. z 2021 poz. 1129)
- adnotację, że wydatek nie został sfinansowany podwójnie.
- pozostałe elementy opisu dokumentu księgowego należy stosować zgodnie z zasadami przyjętymi w jednostce tj. Urzędzie Gminy.
Przed wykonaniem kopii oryginałów faktury lub dokumentu o równoważnej wartości dowodowej, dokument należy opatrzyć klauzulą lub pieczęcią o treści: „Przedstawiono do refundacji w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014- 2020”.
W przypadku braku miejsca na odwrocie dokumentu opis dokumentu może być sporządzony na załączonej karcie trwale przypisanej do dokumentu źródłowego i powinien zawierać logotypy oraz nr umowy o dofinansowanie wraz z datą.
- Realizacja wydatków następuje zgodnie z projektem, podpisanymi umowami, aneksami i harmonogramami, na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych dokumentów księgowych. Każdy dowód księgowy winien być sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno - rachunkowym.
- Pod względem merytorycznym dowody księgowe podpisuje koordynator projektu, który dokonuje kontroli tych dokumentów; poświadcza faktyczne i prawidłowe poniesienie wydatków oraz ich kwalifikowalność, sprawdza czy dane zawarte w dowodach księgowych są zgodne z zawartą umową o dofinansowanie projektu, umową z wykonawcą zadania, harmonogramem rzeczowo – finansowym oraz sprawdza zgodność realizacji projektu z procedurami wynikającymi z ustawy Prawo Zamówień Publicznych. Kontrolujący na dowód dokonania kontroli merytorycznej zamieszcza na odwrocie dokumentu klauzulę stwierdzającą dokonanie kontroli, a w szczególności umieszcza datę dokonania kontroli i własnoręczny podpis.
- Kontrola formalno-rachunkowa polega w szczególności na sprawdzeniu czy dowód księgowy zawiera cechy wymienione w pkt. 8, czy dokonano kontroli merytorycznej, czy dowód księgowy jest opatrzony odpowiednią klauzulą o dokonaniu tej kontroli oraz czy wynik dokonania kontroli merytorycznej umożliwia prawidłowe ujęcie zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych. Zadaniem kontroli formalno – rachunkowej jest niedopuszczenie do zaksięgowania dokumentu posiadającego wady formalne, rachunkowe i merytoryczne. Pod względem formalnym i rachunkowym dowody księgowe podpisywane są przez pracownika Referatu Finansowego.
- Dowody księgowe dotyczące projektu zatwierdza Wójt Gminy lub osoba przez niego upoważniona
oraz Skarbnik lub osoba przez niego upoważniona.
- Prawidłowo sporządzone, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty dokumenty stanowią podstawę do dokonania płatności. Płatności dokonywane są w formie bezgotówkowej za pomocą elektronicznego systemu bankowego z rachunku bankowego, na podstawie dokumentów księgowych stwierdzających konieczność dokonania przelewu. Potwierdzeniem dokonania przelewu/zapłaty jest wyciąg bankowy.
- Wszystkie dokumenty związane z finansową realizacją projektu przechowywane są w siedzibie Urzędu Gminy w Czerwonce w wydziale Finansowym, w oddzielnych segregatorach, przez okres określony w umowie o dofinansowanie.
- Dla celów projektu pn. „Przebudowa Stacji Uzdatniania Wody w Gutach Dużych, gmina Czerwonka” przyjmuje się plan kont określony w Zarządzeniu Nr 42/2010 Wójta Gminy Czerwonka z dnia 31 grudnia 2010r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości. Dla wszystkich transakcji związanych z realizacją projektu wyodrębnia się w ramach prowadzonych ksiąg rachunkowych konta syntetyczne z dodatkowym rozszerzeniem o cyfry - 19.
- Wykaz osób odpowiedzialnych za realizację projektu pn. „Przebudowa Stacji Uzdatniania Wody w Gutach Dużych, gmina Czerwonka”
L.p. |
Wyszczególnienie - uprawnienia |
Imię i nazwisko |
Stanowisko |
Wzór podpisu |
1. |
Podpisywanie dokumentów pod względem merytorycznym - pod względem gospodarności, legalności i celowości operacji gospodarczych, sprawdzenie zgodności z procedurami wynikającymi z ustawy Prawo Zamówień Publicznych, przygotowanie wniosków o płatność, składanie merytorycznych sprawozdań. |
Iwona Perzanowska |
Koordynator projektu |
|
2. |
Podpisywanie dokumentów pod względem formalno – rachunkowym, |
Bożena Zawieska |
Podinspektor ds. księgowości budżetowej |
|
3. |
Dekretacja dokumentów księgowych |
Bożena Zawieska |
Podinspektor ds. księgowości budżetowej |
|
4. |
Ewidencja operacji gospodarczych |
Mirosława Gromelska |
Skarbnik |
|
4 |
Sporządzanie sprawozdawczości finansowej i budżetowej |
Mirosława Gromelska |
Skarbnik |
|
5. |
Sprawy związane z rozliczaniem płac, sporządzanie przelewów |
Bożena Zawieska |
Podinspektor ds. księgowości budżetowej |
|
6. |
Nadzór finansowo – księgowy |
Mirosława Gromelska |
Skarbnik |
|
7. |
Zatwierdzanie dokumentów do wypłaty |
Paweł Kacprzykowski
Jan Seroka
Mirosława Gromelska
Bożena Zawieska |
Wójt Gminy
Sekretarz Gminy
Skarbnik
Podinspektor ds. księgowości budżetowej |
|
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 28/2021
Wójta Gminy Czerwonka
z dnia 12 lipca 2021 r.
KARTA PROJEKTU
|
|
Uwagi |
Nazwa projektu |
„Przebudowa Stacji Uzdatniania Wody w Gutach Dużych, gmina Czerwonka” |
|
Nazwa programu, działania (nr działania) |
„Gospodarka wodno - ściekowa” w ramach poddziałania „Wsparcie inwestycji związanych z tworzeniem, ulepszaniem lub rozbudową wszelkich rodzajów małej infrastruktury, w tym inwestycji w energię odnawialną i w oszczędzanie energii” objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 –2020 |
|
Nazwa instytucji zarządzającej/wdrażającej |
Samorząd Województwa Mazowieckiego |
|
Numer umowy o dofinansowanie |
00193-65150-UM0700238/19 |
|
Miejsce realizacji projektu (lokalizacja) |
Województwo mazowieckie, powiat makowski, gmina Czerwonka, Guty Duże, numer działki 81/1 |
|
Cel projektu |
Głównym celem operacji jest wspieranie lokalnego rozwoju na obszarach wiejskich polegający na przebudowie i ulepszeniu małej infrastruktury tj. stacji uzdatniania wody w Gutach Dużych, co przyczyni się do poprawy produkcji wody o dobrej jakości |
|
Rozpoczęcie realizacji projektu |
lipiec 2021 r. |
|
Planowane zakończenie realizacji projektu |
31.10.2022 r. |
|
Nr rachunku bankowego |
31 1500 1588 1215 8001 3218 0000 |
|
Kierownik/ koordynator projektu |
Osoba odpowiedzialna za realizacje projektu: Iwona Perzanowska |
|
Całkowita wartość projektu, w tym wydatki kwalifikowane |
1 074 467,69 zł w tym kwalifikowane 873 550,96 zł Dofinansowanie 555 840,00 zł |
|
Zapis, czy VAT jest kosztem kwalifikowanym projektu, czy niekwalifikowanym |
VAT jest kosztem niekwalifikowanym |
|
Osoba nadzorująca księgowość projektu i księgowy projektu |
Mirosława Gromelska |
|
|
|
|